出口退税普票以什么为依据
出口退税和一般企业做账和报税方面有什么不同？
出口货物退税的计税依据是什么？
出口退税在会计核算和纳税申报上不同于一般企业，只是退税申报和相关账务处理不同，其他都是一样的。具体如下:1。退税申报的会计处理:借:应收账款-应收出口退税款(进项免税金额*16\\%)贷:应交税金-应交增值税(进项免税金额*16\\%) 2。不可退还部分转入成本:借:主营业务成本(出口成本)(不含税进货)%)贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)(不含税进货金额*1\\%) 3。在 下填写出口发票号其他普通发票《增值税申报表ⅰ》第28行,“出口销售金额”栏其他普通发票第29行的列和 "其他普通发票列在第32行。一、出口企业出口退(免)税的计税依据和退税(一)《《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》》(财税〔2012〕39号)第四条第一项规定的:生产企业出口货物和服务(原料加工复出口货物除外)的增值税退(免)税计税依据为出口货物和服务的实际离岸价格。实际离岸价以出口发票上的离岸价为准，但出口发票不能反映实际离岸价的，主管税务机关有权予以核实。生产企业适用免抵退税办法。(二)外贸企业，即没有生产能力的出口企业。财税〔2012〕39号第四条第四项规定，:外贸企业出口货物(委托加工、修理修配的货物除外)的增值税退(免)税计税依据为购进出口货物增值税专用发票上注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书上注明的完税价格。外贸企业适用免税办法。(一)生产企业出口并按会计规定由生产企业销售的货物，必须在销售的次月申报增值税？还需要办理免税退税和消费税免税申报(属于消费税应税货物)。企业应自货物申报出口之日起(以出口货物报关单上的出口日期为准)在增值税纳税申报期内收集所有相关资料。lt；出口退税专用。gt；，下同)至次年4月30日，并向主管税务机关申请办理出口货物增值税免抵退税和消费税退税。逾期，企业不得申报免税和退税。(2)外贸企业。外贸企业出口并按会计规定销售的货物，必须在销售的次月申报缴纳增值税？填写适用退(免)税政策的出口货物销售额免税商品的销售；"增值税纳税申报表的列。企业应向海关申报货物。在次月至次年4月30日的每个增值税纳税申报期内，汇总所有相关单证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税的免退税申报。经主管税务机关批准，企业也可以在增值税纳税申报期以外的其他时间申请免税申报。逾期，企业不得申报免税。一般来说，生产企业和外贸企业出口退税申报期最迟为出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)。例如，导出日期是2014年6月6日。只要在2015年4月15日前申报出口退税(遇节假日顺延)，就不视为逾期，允许享受出口退税政策。出口日期为2014年12月6日，最晚退税申报时间为2015年4月15日前(遇节假日顺延)。三。出口退税申报流程及需附材料(一)生产企业1。免退税电子申报数据生成流程可从出口退税咨询网下载生产企业出口退税申报系统软件。登录系统的用户名和密码:用户名:sa密码:无。系统安装后配置企业信息:系统维护-系统配置-系统配置设置和修改(配置:企业代码、企业名称、纳税人识别号、分类管理代码)。配置电子口岸ic卡账号和密码:系统维护-系统配置-系统参数设置和修改-功能配置我填写IC卡和密码。18位报关单执行日期的修改:系统维护-系统配置-系统参数设置和修改-业务模式下18位报关单执行日期的修改(执行日期因地而异，应根据当地要求填写)。(1)预申报退(免)税流程进入生产企业出口退税申报系统，根据企业出口报关单逐笔记录出口明细数据(注:如:属于国家税务总局51号公告规定的出口货物申报退(免)税需提供外汇收据的五类出口企业；;在2014年，它还需要输入(确认)出口货物的外汇收入)。按照向导的步骤操作:①进入向导→申报系统操作向导→退税向导→ II汇总免退税明细→录入出口货物明细申报→ IV免退税预申报→数据一致性检查→ IV免退税预申报→生成明细申报数据。生产企业在正式申报免抵退税前，必须进行出口退(免)税预申报。生产企业出口后，由于网络原因或企业未及时报送信息，导致出口报关单信息不能及时传输到税务计算机系统。如果生产企业不进行出口退税预申报，出口报关单电子信息是否完整就不得而知。生产企业必须有完整的单证和资料才能正式申报出口退税。生产企业的出口货物不得抵扣进项税额，即出口销售额与增值税征收退税率之间的差额必须符合文件规定。完整、完整的信息并输入生产企业出口退税申报系统出口明细计算的数据。否则，出口报关单电子信息缺失，企业在增值税纳税申报中计算的不可抵扣进项税额将与免退税汇总表上的不可抵扣进项税额不一致，导致免退税失败。《生产企业增值税纳税申报表附后表2进项转出金额》第18栏与《免抵退税申报汇总表》第25栏和《增值税纳税申报表附表2》第18栏相同